注意了,公司不經營了不注銷,風險巨大!

  公司不注銷帶來的后果如下所示:

 

  1.工商被列入黑名單

 

 ?、俦热缒銍乐剡`法經營或是六個月以上不經營,公司會被吊銷營業執照,即列入工商給名單。

 

 ?、谌绻B續三年沒有年報等行為也會被列入“嚴重違法失信企業”。

 

  不要小瞧工商黑名單,一旦被列入嚴重違法失信企業的法定代表人、負責人。三年內是不得擔任其他企業的法定代表人、負責人,也就三年內不能再當老板。

 

  2.易被稅務列入黑名單

 

  比如你在這家公司存在稅務問題沒有處理完,那么,你在下一家公司登記稅務的時候,就會有障礙,有所顯示。

 

  那么,有以下幾種情況,會被列入稅務黑名單:

 

 ?、俜湃尾还?,不經營更不報稅,也不注銷。這種難道自己會自生自滅嗎?并不是,稅務問題會越積越多,滯納金和罰款也會越來越多的。

 

 ?、谑摿?,逃走,變成非正常戶之后,會被評為D級納稅人,影響納稅評級相關聯的法人和關聯企業也會受影響。

 

 ?、郯l生了“重大稅收違法行為”,虛開發票,偷稅逃稅,騙取稅款等等,涉及金額巨大的會承擔刑事責任,并公示。

 

  3.影響法人的生活各方面

 

 ?、偈紫染蜁拗颇愀呦M,出行不便,不能購買飛機和高鐵的票。

 

 ?、诶U納社保困難。想要繼續繳社保的方法只有一個,把之前公司所欠的稅款,罰金,滯納金都補齊,然后正常注銷,解除黑名單。

 

 ?、酆诿麊尾荒苻k理貸款。出國想移民更不行了,甚至還會影響子女出國。

 

  所以,公司不經營又不注銷的后果可想而知。

 

   

注銷前,這5大稅務問題,一定要處理好!

 

  要想不被查,先得會自查,稅務注銷前,這些容易“爆雷”的坑一定要妥善處理:

 

  一、賬面有存貨,但無實公司

 

  一般情況下,存貨賬存實無的原因有兩種:

 

  1、存貨已經銷售

 

  已經銷售的貨物不做賬、不開發票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數大于實際庫存數。

 

  該行為涉嫌偷稅,有此情況的企業要當心了,需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業所得稅等稅款,被稅務查到就后果嚴重了!

 

  2、存貨已經損毀

 

  存貨損毀需查明原因,如果有充分證據證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業所得稅前扣除;

 

  如果是非正常損失,增值稅進項不得抵扣,企業所得稅前扣除也有條件,具體規定如下:

 

  非正常損失:是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的損失。

 

  稅務處理

 

  增值稅:其進項稅不得抵扣;已抵扣進項稅的,需做進項稅額轉出

 

  企業所得稅:企業發生的與取的收入有關的合理的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照規定稅前扣除;罰金、罰款和被沒收財物的損失,不得稅前扣除

 

  二、賬面有存貨,但過期了

 

  該情況下有兩種處理方式:

 

  1、作為資產損失處理

 

  屬于生產經營活動中實際發生的資產損失,準予在企業所得稅前扣除;

 

  增值稅進項的處理分下列兩種情況:

 

  增值稅:

 

  1、非正常損失

 

  因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失;不得從銷項稅額中抵扣;做進項稅轉出處理。

 

  2正常經營損失

 

  如:超市因超過保質期的貨物沒有正常銷售;可以從銷項稅額中抵扣;不需要做進項稅轉出處理。

 

  2、低價銷售

 

  通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

 

  三、增值稅有留抵不能退,開票給關聯方了

 

  根據財稅〔2005165號的規定,企業注銷后,存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額,稅務機關都是不予退還的。

 

  企業可以將貨物銷售給關聯公司,這樣就產生了銷項稅,同時給關聯公司開具了進項發票,就將留抵的稅額轉嫁給了關聯公司。

 

  但是,需要提醒注意的是:與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發票噢!

 

  四、老板、員工從公司借款,一直未歸還

 

  這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅,具體規定如下:

 

  借給個人股東

 

  依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

 

  納稅年度內個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配。

 

  借給企業員工

 

  按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

 

  不論所有權人是否將財產無償或有償交付企業使用,其實質均為企業對個人進行了實物性質的分配,應依法計征個人所得稅。杭州代理記賬

 

  因此,企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。

 

  五、印花稅未足額繳納

 

  印花稅的征稅范圍非常廣泛,購銷、租賃、注資、營業賬簿等都涉及印花稅。

 

  而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。

 

  避免風險的唯一的辦法就是先自查!

 

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